关键外卖:
公共慈善机构和私人基金会 以不同的方式运作 在非营利部门，尤其是在筹集资金方面. 公共慈善机构的筹款网很广，而私人基金会的资金来自单一来源或一小部分相关方.
最著名的501(c)(3)组织形式是公共慈善机构. 教堂、医院、学校和文化场所就是几个例子.
多样化的资金来源
公共慈善机构向政府、企业、其他慈善机构和公众募集资金. 他们被要求出示 国税局 他们收入的很大一部分来自不同的捐助者. 990表(某些501c组织的年度纳税表)包括“公众支持测试”.“如果一个组织的支持率低于33.1 /3%(也就是多元化), 它有被转变为私人基金会的风险.
操作灵活性
与私人基金会相比，公共慈善机构在拨款和一般运作方面具有更大的灵活性. 另外, 然而，公共慈善机构确实必须监控和报告与员工的某些交易, 董事会成员, 以及重要的捐助者, 与私人基金会相比，与利益相关人士交易相关的消费税通常较少.
董事会
公共慈善机构由代表公众利益的董事会管理. 在理想的情况下, 董事会由代表不同观点的独立成员组成，以防止被一个利益集团控制.
虽然有一些知名的私人基金会的例子, 这些组织中的许多都比公共慈善机构运作得更低调. 近年来，越来越多的营利性组织创建了团队成员援助基金会，以帮助面临财务危机的员工——这种类型的组织尤其提高了公共慈善机构的知名度. 私募基金会二分法.
资金来源狭窄
私人基金会的资金来源与公共慈善机构不同. 通常由单一来源或一小群相关方提供资金, 这些组织面临国税局更严格的规定，以避免成为捐赠者的避税天堂.
最低分配要求
私人非营运基金会须每年拨出其净资产的5%作慈善用途. 美国国税局对“慈善目的”有具体的技术定义.“非公募基金会管理者需要了解这些定义，这样慈善活动才会被计入5%的分配要求. 满足这一要求需要积极的税务规划和良好的内部文件流程.
投资收益税
私人基金会支付1美元.39%的净投资收益税.
控制和治理
在大多数情况下, 私人基金会的捐赠人或创立组织对其活动具有重大影响力. 通常由家庭成员组成的, 亲密的朋友, 或员工, 非公募基金会的董事会不像公共慈善机构的董事会那样肩负着代表公众的使命.
一个公共慈善机构可能决定成为一个私人基金会. 或者，一个公共慈善机构可能会发现，它无法保持足够广泛的公众支持基础，而是有一小群忠诚的捐赠者来维持组织的运行. 在皈依的情况下, 前公共慈善机构必须准备好转向私人基金会的合规要求.
文档审查: 审查和更新组织的文件，如政策、程序和规章制度.
国税局的通知: 从公共慈善机构转变为私人基金会必须开始提交表格990- pf，而不是表格990. 虽然表单的名称并没有太大的不同, 表格中包含的报告是. 组织将希望确保记账流程在做出转换决定后立即支持并反映在990-PF上报告的信息.
状态通知: 州一级的合规性也很重要. 规则和形式可能因州而异, 因此，确保在转换过程中遵循州指导方针.
持续合规: 一旦非营利组织转变为私人基金会, 它必须继续遵循私人基金会特有的合规准则.
对于捐赠者、创始人和任何从事非营利部门工作的人来说，理解这一点很重要 区别 在公共慈善机构和私人基金会之间. 从捐助者的税收优惠到监管义务和治理框架, 这些差异影响着一切.
尽管这两种组织对非营利部门都很重要, 他们为从事的人提供了不同的机会 慈善活动. 了解这些差异将使您能够根据您的慈善目标做出明智的决定. 无论你的意图是建立一个新的非营利组织, 捐赠给一个, 或者转换一个现有的, 确保你掌握了所有的信息.
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内容由非盈利行业部门LBMC高级税务经理Abigail Campbell提供. 可以联系到她 阿比盖尔.campbell@whqlhg.com.
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